Экономь налоги в коронакризис - Марат Самитов

Правило №5. Не уравнивайте сотрудников во всем. Когда один работает посредственно, а другой старается вовсю, но зарабатывают они одинаково, у второго быстро пропадет желание делать больше и лучше. Такая беда есть во многих крупных компаниях, где нет никакой гибкости в оплате труда и поощрениях.

Правило №6. Исключите самодурство и формальный подход. Если бухгалтер работает хорошо и выдает нужный результат, какой смысл наказывать его за опоздания и личные разговоры по телефону? Вам шашечки или ехать? Главное, нужно понять, что мотивация – это процесс постоянный и творческий.

Не думайте, что, раз повысив всем зарплату на 5 тысяч рублей, вы получите в ответ рвение и старание на долгое время. Выделяйте ключевых специалистов, мотивируйте их больше. Выясняйте, что мешает сотрудникам работать лучше, и постоянно придумывайте новые способы мотивации, сочетайте их между собой.

Выгодно ли самозанятому брать ипотеку

Если еще год назад самозанятые были темной лошадкой для банков и контрагентов, то теперь все намного прозрачнее. Так, самозанятые наравне с другими могут брать кредиты, в том числе ипотеку. Свой доход они могут официально подтвердить справкой из приложения «Мой налог». Вот только нужно иметь в виду, что ипотека для самозанятых не так выгодна, как для обычных наемных сотрудников. Дело в том, что самозанятые не платят НДФЛ, а значит, вычет по этому налогу получить не смогут.

Плательщики НДФЛ (это сотрудники, работающие по найму и ИП на общей системе налогообложения) могут получать вычеты на покупку жилья до 2 миллионов рублей и на проценты по кредиту до 3 миллионов рублей (подпункты 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ). То есть они не будут платить НДФЛ со своих доходов, пока не используют весь вычет. Самозанятым такие вычеты не положены, потому что они платят с доходов не НДФЛ, а НПД – налог на профессиональный доход. Этот налог они будут платить всегда, независимо от факта покупки жилья и уплаты процентов. Самозанятый может получить вычет по НДФЛ только в двух случаях:

1. До перехода на самозанятость он работал по найму или был ИП на ОСНО. В обоих случаях при покупке жилья в ипотеку он сможет вернуть НДФЛ за последние три года.

2. Одновременно с самозанятостью он работает по найму. Тогда, взяв ипотеку, самозанятый сможет не платить налог со своей зарплаты по трудовому договору, пока не использует весь вычет. Но налог с доходов, который он получает как самозанятый, платить все равно нужно.

Таким образом, самозанятый, взяв ипотеку, заплатит больше налогов со своих доходов, чем наемный работник, потому что не будет вычетов. Другая проблема – повышенный процент по ипотеке. Во многих банках процент по ипотеке для индивидуальных предпринимателей выше, чем для наемных работников. Скорее всего, такой же подход будут практиковать для самозанятых. Нужно сравнивать предложения банков для самозанятых. Например, недавно ипотеку для самозанятых запустил Сбербанк – при условии, что заемщик подключил сервис «Своё дело».

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП

Самозанятые граждане – это те люди, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Статус самозанятого получают те, кто зарегистрировался в приложении «Мой налог».

Этот статус означает, что теперь гражданин может легально оказывать услуги или продавать товары собственного производства (но не перепродавать чужие). При этом он:

1. Принимает деньги от клиентов любым удобным способом: наличными, на банковскую карту, на электронные кошельки и другими способами. Расчетный счет в банке открывать не нужно.

2. Не должен покупать онлайн-кассу для приема денег. Просто при каждой продаже товара или услуги он должен формировать чек из приложения «Мой налог» и выдавать его клиенту в любом виде: отправить на почту, в мессенджер, распечатать или дать считать QR-код.

3. Со всех поступлений раз в месяц платит налог: 4% с выручки от физлиц и 6% с выручки от юрлиц и ИП. На первое время государство дает налоговую скидку, и самозанятый платит 3% с доходов от физлиц и 4% от юрлиц до тех пор, пока скидка не достигнет 10 тысяч рублей. Причем сам гражданин налог не считает, за него все делает приложение. Раз в месяц туда будет приходить уведомление с суммой налога, которую просто нужно оплатить.

4. Не платит страховые взносы. При этом взносы на медицинское страхование за самозанятого сделает государство за счет налогов, которые он заплатит. А вот пенсионный стаж не идет, и баллы не накапливаются. Чтобы стаж шел, можно заключить с ПФР договор и делать добровольные взносы.

5. Не сдает никаких отчетов по доходам от деятельности в качестве самозанятого.

Клиенты тоже не должны платить за самозанятого налоги и взносы.

Пример: если организация заплатит за услуги физлицу без статуса ИП или самозанятого, она должна с этих денег удержать НДФЛ, плюс за свой счет перечислить 27,1% страховых взносов. Если организация пользуется услугами самозанятого, она должна просто перечислить ему деньги за услугу, и больше ничего. Поэтому можно не бояться заключать договоры с самозанятыми – дополнительных расходов не будет.

Нужно помнить, что самозанятые не могут иметь наемных работников и зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Иначе потеряют право быть самозанятыми. И регистрироваться в качестве самозанятых могут только те, кто ведет деятельность на территории регионов, где этот режим введен (список в статье 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ), или работают с клиентами из этих регионов (письмо ФНС № СД-4-3/23424 от 18 ноября 2019 года).

Самозанятые – это ИП или нет?

Если человек не регистрировался как ИП, а сразу стал самозанятым – он не ИП, а просто физлицо, которое платит налог на профессиональный доход.

Но на таких же условиях могут работать и те, кто имеет статус ИП. Для них это просто один из налоговых режимов, такой же, как, например, УСН или ЕНВД.

То есть любой индивидуальный предприниматель, не закрывая ИП, может также зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и стать плательщиком налога на профессиональный доход. Такое право предпринимателям наравне с физлицами дает Федеральный закон от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ. Предприниматель, который зарегистрируется как самозанятый, не потеряет статус ИП, но будет иметь все те же права и обязанности, которые есть у самозанятых-физлиц. То есть ему также можно принимать деньги любым удобным способом, не применять кассу, не платить страховые взносы, не сдавать декларацию, и налог нужно платить по тем же ставкам. Отличие лишь в том, что у него будет статус ИП, а еще при желании он сможет принимать деньги от клиентов на свой расчетный счет.

Только нужно иметь в виду, что ИП не может совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами. То есть если до этого применяли какой-то спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН), от него нужно отказаться в течение месяца после перехода на НПД. Такой предприниматель может работать только как самозанятый и вести только те виды деятельности, которые самозанятым разрешены. Иначе право применять режим он потеряет.

Таким образом, самозанятый может работать и в статусе ИП, и без него, как обычное физлицо. Условия работы, ограничения и налоговая нагрузка в обоих случаях будут абсолютно одинаковые.

Почему избавились от ЕНВД

ЕНВД – это один из наиболее простых налогов для обычного предпринимателя, он был вполне понятен и доступен. Однако Минфин отменил его частично с 2020 и полностью с 2021 года. Насовсем. Навсегда. Все, что предоставил Минфин, – письмо №03-11-11/77205 от 08.10.2019.

Всего лишь пять причин.

Первая причина – это то, что ЕНВД нет места в будущем страны. Продление действия системы ЕНВД в 2019-2020-2021 гг. не предусмотрено в таких политических направлениях, как организация бюджета, налоговая политика и таможенно-тарифная.

Современная система налогообложения уже благополучно настроила систему так, что в ЕНВД она больше не нуждается. К таким действиям можно отнести восстановление инвестиций, положительная, постоянно растущая динамика экономической активности сектора потребителей, заметно повышены платежи в бюджеты, все сектора экономики обелены, отечественное производство вышло на новый уровень конкурентоспособности. И поэтому ЕНВД нет места в современной системе налогообложения,